房貸利息抵扣個(gè)稅已確認(rèn)，全方面影響到個(gè)人和企業(yè)

全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所原所長(zhǎng)賈康日前表示，個(gè)人所得稅可抵扣房貸已明確，可以確定該方案會(huì)在全國(guó)推廣。

賈康對(duì)表示：“個(gè)人所得稅可抵扣房貸已明確，會(huì)支付月供的利息支出，至于進(jìn)展，要看個(gè)稅改革的時(shí)間，中央要求的時(shí)間是1年左右，但今年可能趕不上了�？梢源_定的是，這種方案會(huì)在全國(guó)推廣。”

這個(gè)調(diào)整準(zhǔn)確的說(shuō)法應(yīng)該是，住房按揭貸款利息納入個(gè)稅抵扣，比如工資薪金的應(yīng)納稅所得額可以減去房貸的利息部分再計(jì)算個(gè)稅，這樣可以少交部分個(gè)稅，減輕了個(gè)人負(fù)擔(dān)。

當(dāng)然個(gè)稅稅項(xiàng)有很多項(xiàng)，比如工資、勞務(wù)報(bào)酬、分紅、股息等等可能產(chǎn)生個(gè)稅，而房貸情況也比較復(fù)雜，比如房屋性質(zhì)、還款方式、多套房貸等等。具體方案細(xì)則需要出臺(tái)時(shí)才能明確。

一、房貸利息抵個(gè)稅，房貸利息將省15-45%？

房貸利息抵個(gè)稅最為利好的當(dāng)然是購(gòu)房群體。在沒(méi)有其它限制條件的前提下我們做一個(gè)計(jì)算：

比如：A先生是白領(lǐng)一族，假設(shè)他購(gòu)買(mǎi)的是200萬(wàn)元的住宅，通過(guò)商業(yè)貸款按揭七成供30年，如果他選擇的是等額本息的還款方法，月均還款額約7430元，其中約3541元是利息支出。按照他的稅前月收入為2萬(wàn)元計(jì)算，在扣除四金、稅基等應(yīng)納稅2404元。如果按揭貸款利息支出可以在稅前抵扣，在其他條件不變的情況下，A先生每月將少繳稅約885元，相當(dāng)于利息支出的24.99%。

B先生是企業(yè)高管，假設(shè)他在上海購(gòu)買(mǎi)的是1300萬(wàn)元的住宅，通過(guò)商業(yè)貸款按揭五成供30年，同樣是等額本息的還款方法，月均還款額約34497元，其中約16442元是利息支出。按照他的稅前月收入為15萬(wàn)元計(jì)算，在扣除四金、稅基等應(yīng)納稅51132元，但如果把按揭貸款的利息支出在稅前抵扣，B先生每月將少繳稅約7399元，相當(dāng)于利息支出的45%。

二、樓市又一“王炸”？

房貸利息抵個(gè)稅若能實(shí)施，最直接的效果就是降低了個(gè)稅負(fù)擔(dān)，從而達(dá)到變相降低月供負(fù)擔(dān)的效果。對(duì)于購(gòu)房者來(lái)說(shuō)，等于獲得了一個(gè)更低利息的按揭貸款方式。對(duì)于樓市來(lái)說(shuō)，肯定有一定刺激作用。特別是在“穩(wěn)增長(zhǎng)”的主題下，政府利好政策疊加，加快去庫(kù)存化。對(duì)提振內(nèi)需也會(huì)起到正向作用。

任志強(qiáng)在去年曾表示，目前房地產(chǎn)投資增速下降、庫(kù)存增速上升，對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)是相對(duì)危險(xiǎn)的。而最有效的去化政策是有限額地進(jìn)行個(gè)人所得稅的減免，在政策條件允許的情況下，用住房個(gè)貸利息沖抵個(gè)人所得稅。

實(shí)際上，這個(gè)政策早有先例：

1998年，上海為了應(yīng)對(duì)東南亞金融危機(jī)對(duì)樓市的影響，曾出臺(tái)過(guò)為期5年的個(gè)人購(gòu)房退稅政策。政策規(guī)定，凡1998年6月1日至2003年5月31日期間，在上海購(gòu)買(mǎi)或差價(jià)換購(gòu)商品住房并在上海繳納個(gè)人所得稅的中外籍個(gè)人，且是商品房產(chǎn)權(quán)證的法定擁有人，可在這一時(shí)期內(nèi)享受購(gòu)房后起算的個(gè)人所得稅抵扣。這項(xiàng)政策也確實(shí)起到了積極作用：1997年上海的住宅銷(xiāo)售面積是617萬(wàn)平方米，1998年就達(dá)到1057萬(wàn)平方米。

三、房貸利息抵扣個(gè)稅會(huì)是“劫貧濟(jì)富”嗎？

問(wèn)題來(lái)了，有人會(huì)問(wèn)，有錢(qián)人買(mǎi)了房還能抵扣，沒(méi)買(mǎi)房的窮人反而不能抵扣，富人還可通過(guò)買(mǎi)房避稅，這不是加大貧富分化嗎？

有人算了一筆賬，假如購(gòu)買(mǎi)總價(jià)250萬(wàn)元的普通住宅，八成房款用商業(yè)貸款，貸20年，抵扣總利息近33萬(wàn)元；若購(gòu)買(mǎi)1000萬(wàn)元的豪宅，六成房款用商業(yè)貸款，貸20年，抵扣額高達(dá)222萬(wàn)元左右。后者抵扣金額接近前者的總房?jī)r(jià)。如果抵扣政策不加以細(xì)化限制，即便只購(gòu)買(mǎi)一套房產(chǎn)，高收入階層得到的實(shí)惠顯然比中低收入家庭要多得多。

當(dāng)然，實(shí)際上這些情況肯定是不可能不被考慮進(jìn)去的，精算化的細(xì)則非常關(guān)鍵。目前市場(chǎng)也猜測(cè)，最有先放開(kāi)的可能是首套房，個(gè)人只有一套住房的房貸利息將用來(lái)抵扣個(gè)稅。

四、個(gè)稅新體系，還有更多可抵扣項(xiàng)……

有人又要說(shuō)了，可是我根本就買(mǎi)不起房啊。

實(shí)際上之前財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉多次談到“房貸利息抵扣個(gè)稅”一事，但是其語(yǔ)境都是在整個(gè)個(gè)稅新體系的改革當(dāng)中。所以這不是一件事，這是一連串的事。

“房貸利息抵扣個(gè)稅”只是個(gè)稅新體系改革其中的一項(xiàng)而已。當(dāng)個(gè)稅改革政策出臺(tái)后，我們很有可能看到的是一大波可抵扣項(xiàng)。

樓繼偉曾經(jīng)表示，一個(gè)人的工資5000塊錢(qián)可以過(guò)日子過(guò)得不錯(cuò)，如果還要養(yǎng)孩子，甚至還要有一個(gè)需要贍養(yǎng)的老人，就非常拮據(jù)。要把個(gè)人所得收入，做一個(gè)分類(lèi)扣除，比如說(shuō)個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說(shuō)基本生活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說(shuō)撫養(yǎng)一個(gè)孩子的費(fèi)用扣除。

比如，曾有媒體報(bào)道，相對(duì)于沒(méi)有孩子的家庭，撫養(yǎng)一個(gè)或兩個(gè)子女的家庭，應(yīng)該享受一定數(shù)額的個(gè)稅免征額，在父親或母親的應(yīng)納稅所得中加以扣除。這種扣除直至孩子達(dá)到一定的年齡（比如12歲或16歲）停止。

比如，國(guó)泰君安研報(bào)曾分析，如果實(shí)行教育費(fèi)用抵稅，按家庭計(jì)2014年戶(hù)均教育消費(fèi)支出為4186元，粗略以納稅家庭消費(fèi)支出以1.2萬(wàn)元/戶(hù)測(cè)算，則測(cè)算納稅人口人均月收入水平中位線(xiàn)約1.32萬(wàn)元/人、位于25%適用稅率區(qū)間，則將帶來(lái)1000（月均消費(fèi)支出）*25%（適用稅率）*12（月數(shù)）=3000元/年稅收抵扣。實(shí)際上，由于大部分納稅用戶(hù)試用稅率位于10%~15%，由此測(cè)算靜態(tài)稅收抵扣將位于1200~1800元區(qū)間。

所以，個(gè)稅新體系的總體目標(biāo)是給中等收入人群（我國(guó)目前交納個(gè)稅的人群不到3000萬(wàn)）“減負(fù)”而不是“劫貧濟(jì)富”。可以看到，未來(lái)可能會(huì)有越來(lái)越多的“個(gè)稅抵扣”。

要注意到，樓繼偉在23日的G20會(huì)議上說(shuō)的話(huà)，要義無(wú)反顧地推進(jìn)所得稅制和房地產(chǎn)稅制改革，可能真的快來(lái)了！